近年來，投資高股息ETF如0050、00919成為小資族與退休族的理財首選。然而，這些投資所獲得的股利所得需納入綜合所得稅申報，且單次領息金額超過新台幣2萬元時，還需繳納2.11%的健保補充保費。為了在領取股利的同時達到節稅效果，投資人應掌握以下三大要點:

一、選擇適合的股利課稅方式

自2018年起，台灣居住者投資國內股票所獲得的股利，可選擇「合併計稅」或「分開計稅」擇一申報：

• 合併計稅：將股利併入其他所得後，依5%至40%的級距課稅，但可享有8.5%的股利可抵稅額，年度抵稅上限為8萬元。此方式較適合所得稅率低於20%的中低所得族群，甚至可能獲得退稅。
• 分開計稅：將股利單獨以28%的固定稅率課稅，適合稅率達30%以上的高所得族群，可避免總稅負拉高。

舉例而言，若投資人去年領取股息15萬元，選擇合併計稅可抵稅金額為15萬 × 8.5% = 12,750元；若選擇分開計稅，則直接課28%稅，稅負為42,000元。

假設1. 本身所得為100萬(課稅級距落在20%):

假設2. 本身所得為300萬(課稅級距落在40%)

二、善用季配、月配ETF分散領息

根據健保制度，單次領取的現金股利或股票股利超過2萬元時，需繳交2.11%的補充保費。因此，選擇季配或月配的ETF，將股息拆分成多次領取，有助於避開補充保費的門檻。

例如，若投資人持有採季配息的ETF，全年領取5萬元股利，分四次配發，每次約1.25萬元，未超過2萬元門檻，免繳補充保費；反之，若持有採年配息的ETF，一次領取5萬元，則需繳納1,055元的補充保費（5萬 × 2.11%）。

此外，部分ETF的配息可能來自資本利得或收益平準金，這些部分免稅，但股利部分仍需課稅與繳交補充保費。

三、留意ETF投資標的的來源地

若ETF投資標的是海外資產（如美股、美債），其股息屬於海外所得，不需繳納補充保費，但若是透過台灣證券商(如元大)發行的美股etf則仍需要併於綜合所得稅中計算。另外，仍需留意最低稅負門檻。每戶若海外所得未達新台幣100萬元，則無需列入基本所得額；超過100萬元則需申報，享有750萬元免稅額。

資料來源:

https://www.masterlink.com.tw/840

https://tw.stock.yahoo.com/news/0050%E3%80%8100919%E4%B9%9F%E8%A6%81%E7%B9%B3%E7%A8%85%EF%BC%81etf%E5%AD%98%E8%82%A1%E6%97%8F%E3%80%8C%E5%90%88%E6%B3%95%E9%81%BF%E7%A8%85%E3%80%8D-%E6%8E%8C%E6%8F%A13%E8%A6%81%E9%BB%9E-023105533.html

https://www.nhks.com.tw/%E9%83%A8%E8%90%BD%E6%A0%BC/%E6%8A%95%E8%B3%87%E6%93%8D%E4%BD%9C/%E6%94%B6%E7%9B%8A%E5%B9%B3%E6%BA%96%E9%87%91%E6%98%AF%E4%BB%80%E9%BA%BC-%E6%8A%95%E8%B3%87etf%E5%BF%85%E7%9F%A5%E5%B8%B8%E8%AD%98/

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