2025-06-12
房屋稅2.0新制上路：節稅關鍵與注意事項說明
自2025年起，房屋稅2.0新制正式實施，為了協助民眾節稅，財政部特別提醒，符合「自住用住宅」條件的民眾，務必在今年6月2日前完成戶籍遷入及相關申報，才能適用較優惠的房屋稅率，避免依非自住稅率課徵，最高可達4.8%。
根據統計，目前全台仍有約91萬戶雖符合自住條件，卻尚未完成戶籍登記。為因應新制上路的第一年，財政部將申報期限由原定的3月22日延長至6月2日，請納稅人務必留意。
一、自住房屋適用條件
要享有「自住稅率」優惠，需同時符合下列三項條件：
- 房屋未出租或供營業使用；
- 本人、配偶或直系親屬實際居住並完成戶籍登記；
- 本人、配偶及未成年子女名下全國合計持有三戶以內自住房屋。
若符合條件，房屋稅稅率可降至1.2%；如全國僅有一戶自住房屋，且完成設籍者，可適用更優惠的1.0%稅率。
二、非自住房屋稅率與應對策略
若未符合自住房屋條件，則依新制將按持有戶數採用差別稅率課徵，稅率範圍為3.2%至4.8%。為減輕負擔，地方稅務機關提供以下四種替代方案：
- 公益出租使用：稅率1.2%；
- 作為社會住宅用途：稅率1.2%；
- 委託包租代管業者，且申報租金達標：稅率1.5%；
未申報或未達標準者：2.0%； - 自行出租且申報達租金標準：
- 全國持有應稅房屋4戶以內：每戶1.5%；
- 5至6戶：每戶2.0%；
- 7戶以上：每戶2.4%。
三、變更使用情形須申報
房屋使用狀態如有變更（例如由營業用途改為自住，或閒置轉為出租），需主動向地方稅捐稽徵機關辦理「房屋使用情形變更申請」。若於房屋稅開徵前40日（即每年3月22日）前完成申報，當期即能適用新的稅率。逾期申報將於次期才生效，可能因此導致本期稅額增加。
例如，原作營業用途之房屋稅率為3%，若變更為自住並及時申報，則可適用1.2%的自住稅率；若逾期申報，則仍按3%課徵。
四、租金標準計算方式
申報租賃所得時，需依據財政部「113年度房屋及土地當地一般租金標準」計算：
- 新標準房屋（107年7月1日後適用）：按評定現值的10%；
- 舊標準房屋（107年6月30日前適用）：按評定現值的25%；
- 均需加計公告土地現值的1.2%作為總租金標準。
資訊來源：
信維T.R.U.S.T.服務理念是我們對服務的要求，也是我們服務的價值，更是贏得客戶信賴的關鍵
- Truly international — 提供與國際一致的卓越品質
- Regulatory compliance — 協助企業法遵以降低經營風險
- Understanding your industry — 提供最適宜客戶產業的服務
- Solution-based approach — 積極尋求高效益的解決方案
- Thoughtful professionals — 致力提供有溫度的專業服務
